In Frankreich gibt es kein Steuersystem, das es ermöglicht, Tierarztkosten direkt von der Einkommensteuererklärung abzuziehen. Der allgemeine Steuergesetzbuch erkennt das Haustier nicht als unterhaltsberechtigte Person an, und die Ausgaben für die Gesundheit von Tieren erscheinen in keinem Feld des Formulars 2042. Die Verwirrung entsteht oft durch eine Vermischung verschiedener steuerlicher Mechanismen, die in sehr klaren Situationen bestimmte Ausgaben im Zusammenhang mit Haustieren einbeziehen können.
Steuergutschrift für Dienstleistungen zu Hause und Tiere: was das System wirklich abdeckt
Der einzige steuerliche Hebel, der indirekt ein Haustier betreffen kann, ist die Steuergutschrift für die Beschäftigung eines Haushaltsmitarbeiters. Dieses System ermöglicht es, die Hälfte der Beträge zurückzuerhalten, die für bestimmte Dienstleistungen im Haushalt des Steuerpflichtigen gezahlt wurden, bis zu einer jährlichen Obergrenze.
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Die förderfähigen Leistungen umfassen die Betreuung von Tieren zu Hause und Spaziergänge, vorausgesetzt, der Dienstleister ist als Dienstleistungsunternehmen oder Haushaltsangestellter registriert. Der Unterschied ist entscheidend: Es handelt sich nicht um die steuerlich absetzbaren Tierarztkosten im engeren Sinne, sondern um Kosten für die Betreuung oder die laufende Pflege des Tieres, die von einem registrierten Anbieter durchgeführt werden.
Die tierärztlichen Leistungen selbst (Beratungen, Operationen, Impfungen, Medikamente) sind ebenfalls vom System ausgeschlossen. Die Fellpflege im Salon, die Unterbringung im Tierheim und das Haustiersitting außerhalb des Hauses sind ebenfalls nicht betroffen.
Bedingungen für die Berechtigung zur Steuergutschrift: wer für sein Tier profitieren kann
Das System der Dienstleistungen für Privatpersonen richtet sich nicht an alle Tierbesitzer. Die berechtigte Öffentlichkeit sind hauptsächlich abhängige Personen, ältere Menschen oder Menschen mit Behinderungen, die die alltäglichen Handlungen des Lebens, einschließlich der Pflege ihres Tieres, nicht selbstständig ausführen können.
Für andere Steuerpflichtige besteht die Möglichkeit, jedoch in einem engeren Rahmen. Drei Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein:
- Die Intervention muss im Wohnsitz des Erklärenden stattfinden, nicht in einem externen Raum oder beim Dienstleister
- Der Dienstleister muss ein über das CESU (Chèque Emploi Service Universel) registrierter Angestellter oder ein anerkanntes Dienstleistungsunternehmen sein
- Die vom Dienstleister ausgestellte Steuerbescheinigung muss ausdrücklich die Art der erbrachten Dienstleistung im Rahmen der Dienstleistungen für Privatpersonen angeben
Ohne diese drei Elemente kann die Ausgabe nicht in der Einkommensteuererklärung aufgeführt werden. Die Angabe von Ausgaben, die diese Kriterien nicht erfüllen, kann zu einer steuerlichen Nachprüfung führen.
Die Steuererklärung absichern: die Nachweise, die im Falle einer Kontrolle schützen
Die Qualität des Nachweises ist entscheidend für die Solidität der Erklärung. Die Steuerbescheinigung des Dienstleisters ist das Hauptdokument der Akte. Sie muss die Art der Dienstleistung (Tierbetreuung, Spaziergang), die Anzahl der Stunden, den gezahlten Betrag und die Registrierungsnummer oder die SAP-Erklärung (Dienstleistungen für Privatpersonen) des Anbieters angeben.
Was die Bescheinigung enthalten muss
Das Dokument muss den Vermerk „Dienstleistungen für Privatpersonen“ tragen und angeben, dass die Tätigkeit im Wohnsitz des Kunden durchgeführt wurde. Eine einfache Rechnung eines Haustiersitters ohne Genehmigung reicht nicht aus, selbst wenn die Zahlung per Überweisung oder Scheck erfolgt ist.
Bewahren Sie auch die CESU-Zahlungsnachweise auf, wenn Sie diese Zahlungsmethode verwenden. Im Falle einer Kontrolle überprüft die Verwaltung die Übereinstimmung zwischen der Bescheinigung und den in Feld 7DB oder 7DF des Formulars 2042 angegebenen Beträgen.
Häufige Fehler, die eine Nachprüfung auslösen
Mehrere gängige Praktiken können problematisch sein:
- Tierheim- oder Pensionkosten als Dienstleistungen zu Hause anzugeben, obwohl das Tier nicht beim Steuerpflichtigen betreut wurde
- Tierarztrechnungen (Beratungen, Behandlungen, Medikamente) in die Gesamtsumme der Dienstleistungen für Privatpersonen einzubeziehen
- Ein nicht registrierter oder ohne SAP-Genehmigung arbeitender Dienstleister zu verwenden, auch wenn er tatsächlich im Haushalt tätig ist
- Die Anzahl der angegebenen Stunden über das hinaus zu erhöhen, was der Dienstleister tatsächlich bescheinigt hat
Die Steuerbehörde verfügt über Werkzeuge zum Abgleich zwischen den von anerkannten Organisationen ausgestellten Bescheinigungen und den von den Steuerpflichtigen angegebenen Beträgen. Eine Inkonsistenz führt zu einer Aufforderung zur Vorlage von Nachweisen und möglicherweise zu einer Nachprüfung mit Strafen.
Tierarztkosten und Steuererklärung: alternative Möglichkeiten, die existieren
Wenn Tierarztkosten für Privatpersonen nicht absetzbar sind, gibt es zwei berufliche Situationen, die es ermöglichen, sie in eine steuerliche Buchhaltung zu integrieren.
Landwirte können die Tierarztkosten für ihre Nutztiere als Betriebsausgaben abziehen. Die tatsächlichen Kosten im Zusammenhang mit einem Arbeitstier sind von den beruflichen Erträgen abziehbar, sei es ein Herdenschutzhund, ein Arbeitspferd oder Produktionsvieh.
Selbstständige, die ein Tier im Rahmen ihrer Tätigkeit nutzen (Hundeführer, professioneller Züchter, Therapeut mit tiergestützter Therapie), können diese Ausgaben ebenfalls in ihre Kosten einbeziehen, vorausgesetzt, sie können den direkten Zusammenhang zwischen dem Tier und der einkommensschaffenden Tätigkeit nachweisen.
Der Fall der Petition im Senat
Eine Petition, die auf der Plattform des Senats eingereicht wurde, schlug vor, Haustiere für Steuergutschriften berechtigt zu machen und sie als unterhaltsberechtigte Personen in den Einkommensteuererklärungen anzuerkennen. Das vorgebrachte Argument basierte darauf, dass die Mehrheit der Franzosen ihr Tier als Familienmitglied betrachtet. Bis heute hat dieser Vorschlag nicht zu einer legislativen Änderung geführt.
Die verfügbaren Daten lassen nicht darauf schließen, dass eine regulatorische Entwicklung zu diesem Thema bevorsteht. Der aktuelle steuerliche Rahmen bleibt auf Dienstleistungen für Privatpersonen und berufliche Tätigkeiten konzentriert, ohne eine allgemeine Absetzbarkeit von Tierarztkosten für Privatpersonen zu ermöglichen.
Der Besitzer eines Haustieres, der seine steuerliche Situation optimieren möchte, hat daher nur einen konkreten Hebel: die Inanspruchnahme eines anerkannten Dienstleisters für Dienstleistungen zu Hause für die Betreuung und Spaziergänge, die sorgfältige Aufbewahrung der Bescheinigungen und niemals Tierarztrechnungen in seiner Erklärung anzugeben. Die Strenge der Akte ist wichtiger als der angegebene Betrag.